答：美国的税务制度规定三种人是需要对美国税务局报税的：第一种是美国公民；第二种是美国绿卡持有者；第三种是被定义为美国税务居民的人。对于第三种税务居民来说，如果一年内到美国的时间没有超过120天，就不存在税务居民的问题，即可以不用报税。如果成为绿卡持有者，但在美国本土没有收入，那么其在全球的资本利得不用申报。如果资产发生了增值的情况，增值的这部分利得是需要缴税的，这也是保持绿卡身份的必要条件。

答：通常来说，美国进行的是全球性征税，但这并不代表重复征税。在其他国家缴纳过的收入税，可以用海外税金减免的方式减除。如国内资产增值部分已被扣过税，扣税的部分可以用来抵美国税的一部分。涉及到境内外的报税问题比较复杂，需要对纳税人资产的具体情况进行分析，所以涉及到这类问题的纳税人最好能够聘请税务专家进行分析审核，提前做好家庭资产配置和财产的规划。

答：加拿大注册公司分为联邦公司和省公司。联邦公司要求股东中25%是加拿大居民，即有四个或者以下股东的情况下，一个人是加拿大居民即可满足注册要求，加拿大省公司情况各异。具体情况，请参考北美财税网中的加拿大注册公司的服务介绍，网址是：http://www.acctax01.com/Catax/Registered_company.htm可以。加拿大注册公司分为联邦公司和省公司。联邦公司要求股东中25%是加拿大居民，即有四个或者以下股东的情况下，一个人是加拿大居民即可满足注册要求，加拿大省公司情况各异。

答：是否移民前把资产转移给亲属和子女好不好，这个很难界定。因为资产转移与否，不仅有税收筹划的目的，也同样有资产是否安全的目的。如果资产转移后不安全，那么目的就没达到，这个需要具体情况具体考虑。

答：美国税务居民全球收入都要上税，如果在海外居住时间超过330天，那么他在海外的工资收入将有92900美元的免税额(2011年的标准，每年会有不同程度增长)。如果在海外居住没有超过330天，则不享受此免税额，海外的收入也要上税。

答：非美国税务居民在美国境内的收入需要报税。房租收入就是在美国有投资的外国人非常重要的美国境内收入。美国国税局有两种处理办法，一种是预扣房租收入30%，第二种是非美国税务居民按照正常房租收入减去房屋开销进行抵扣后报税。有关情况，请参考北美财税网（WWW.ACCTAX01.COM) 里面的视频：http://www.acctax01.com/about/video_estate.htm

答：美国CPA考试不像许多其它国家的CPA。大多数应考要求美国CPA的外国应考者不必于考试时就具会计相关工作经验，也无实习要求； 任何相关工作经验都可在你通过考试后再取得即可。

答：美国个人所得税的申报一般以家庭为单位共同申报。但是也允许分开报税。

答：非美国居民，没有美国社会保险号的报税者需要提供ITIN（Individual Taxpayer Identification Number）号码进行报税。美国国税局规定, 非美国税务居民（US Non-Residents）,如果有美国境内收入，必须每年向美国政府申报美国境内收入所得并缴纳入息税（Income Tax），并提交个人税税表（Individual Tax Return，Form 1040NR）。由于很多非美国居民没有社会保险号，因此这类人群需要申报1040NR，必须要有ITIN号码。

答：从税务角度来说，一个外国人被定义为美国税务居民，他必须至少满足以下的两个居住条件：
1. 当年在美国境内居住至少31天，并且
2. 在过去三年内居住在美国境内183天，该实际居住天数计算方式为：
a) 当年居住在美国境内天数以100%计
b) 过去的第一年居住在美国境内天数以1/3计
c) 过去的第二年居住在美国境内的天数以1/6计
如果一个外国人符合上述实际居住天数的要求，他则被认定为美国税务居民，需要像美国公民和绿卡持有人一样申报美国税，且全球收入纳税。

答：美国雇主识别号码（Employer Identification Number）也称作联邦税号。按照美国的法律，一般而言，绝大多数生意或者实体都需要EIN作为美国国税局的识别号码，这样能够处理和税务相关的事宜。

答：绿卡持有人或者美国公民居住在美国境外但与配偶共同申报的情况，其资产达到以下要求，就需要进行申报：在当年年末国外总金融资产超过40万美元或者在纳税年内的任何时间节点国外总金融资产超过60万美元。

答：绿卡持有人或者美国公民居住在美国境外且独立申报的情况，其资产达到以下要求，就需要进行申报：在当年年末国外总金融资产超过20万美元或者在纳税年内的任何时间节点国外总金融资产超过30万美元。

答：非美国居民，如果美国境内的收入没有预扣，报税的时间是每年六月十五日。如果美国非税务居民美国境内的收入有预扣（例如美国的雇佣收入雇主已经预扣相关税款），或者其在美国境内有生意，报税的时间为四月十五日。

答：绿卡持有人或者美国公民已婚且定居美国但独立申报的情况，其资产达到以下要求，就需要进行申报：在当年年末国外总金融资产超过5万美元或者在纳税年内的任何时间节点国外总金融资产超过7万5千美元。

答：绿卡持有人或者美国公民已婚且定居美国，并与配偶共同申报的情况，其资产达到以下要求，就需要进行申报：在当年年末国外总金融资产超过10万美元或者在纳税年内的任何时间节点国外总金融资产超过15万美元。

答：包括工资收入，投资收入，股东分红；养老金和政府补贴；房地产租金和资本收入；股票，银行，基金盈利；版权收入和赡养收入等。

答：不需要。赠与税的征税方式赠与者，不是受赠者。

答：原则上需要。如果您在美国境内有房租收入等，应当报税。

答：纳税人的房租收入，被认为是正常的收入，不属于资本利得（Capital Gain）范畴, 故此不适用于美国税的资本利得税率（15%）。

答：如果作为美国税务居民，您没有按时报美国税，而且欠美国国税局税款。您可能会除以以下三种罚款。（1）未按时报税罚款；（2）未按时缴税罚款 （3）欠税款的滞纳金。

答：首先，在美国境内是否有资产并不是美国税务局所需要了解的。是否需要报税取决于申请人在全球产生的收入情况。如申请人在美国境内无收入，资产也无增值，理论上说可以不用向美国税务局申报。但报税是绿卡持有人未来在美国境内获得福利，养老金等优惠政策的重要依据，所以应该申报。

答：绿卡持有人或者美国公民未婚且定居美国的情况，其资产达到以下要求，就需要进行申报：在当年年末海外总金融资产超过5万美元或者在纳税年内的任何时间节点国外总金融资产超过7万5千美元。

答：从税务角度来说，一个外国人被定义为美国税务居民，他必须至少满足以下的两个条件：
1. 当年在美国境内居住至少31天，并且
2. 在过去三年内居住在美国境内183天，该实际居住天数计算方式为：
a) 当年居住在美国境内天数以100%计
b) 过去的第一年居住在美国境内天数以1/3计
c) 过去的第二年居住在美国境内的天数以1/6计
如果一个外国人符合上述实际居住天数的要求，他则被认定为美国税务居民，需要像美国公民和绿卡持有人一样申报美国税，而全球收入纳税。而如果不符合上述实际居住天数要求，该外国人则是非美国居民，他的美国境内的收入需要纳税。

答：根据美国海外账户税务申报法案（FATCA），美国纳税人需要填写8938表格，并且在表格上申报8938表格所规定的资产类别，其中包括：
● 海外金融机构中的金融账户；以及
● 虽然其资产不在海外金融机构中，但持有者用于投资的如下金融财产：
a. 非美国公司发行的股票或其他证券；
b. 任何在海外实体中的资本；以及
c. 任何由海外实体作为发行方或交易方的金融商品或合同。