最近一段时间,报税服务基本已经完成,我也有比较多的时间来帮助客户回答一些关于美国税务的问题,并给他们提出一些意见或者建议。很多美国税务居民,非常关心这样一个问题,就是在中国缴纳的所得税,例如工资方面的所得税,房租方面的所得税,是不是可以抵扣美国的税款?作为美国注册会计师(CPA)和美国国税局的代理人(Enrolled
Agent),我在这篇博客中简单地介绍一下中国所得税和美国税的关系。
美国和中国存在税务协定,在中国居住的美国税务居民,如果在中国缴纳了所得税,是可以进行抵扣的,该所得税,不仅仅包括雇佣收入的所得税,也包括房租,红利等相关收入的所得税。故此,美国税务居民原则上不需要重复纳税。在美国税税表中,也有专门的表来让税务居民填写相关的所得税缴纳情况,这样在通过最后计算,减免当年缴纳给美国税务局的所得税。故此,美国税务居民应当了解这一个规定,并且理解缴纳给美国税务局的税款是减免中国所的税后的金额。
在理解中国所得税的减免问题上,美国税务居民应当理解,在中国发生的非所得税的抵扣,例如雇佣收入的预缴的三险一金,是不能够当成中国所得税进行抵扣的。此外,中国所得税的发生数值应当有文件依据来进行支持,便于美国税务局进行确认或者审计时能够进行核对和认定。故此,这些文件应当妥善放好,不要遗失。 |