作为美国注册会计师和美国税务局指定代理,我和客户在美国税规划和申报过程中进行了大量的沟通和交流,这也是我工作中重要的一部分。最近,有的即将拿到美国绿卡的潜在的美国个人税纳税人朋友问我,“我的资产应当放在谁的名下呢?放在我父母或者兄弟的名下是不是就能规避美国个人税的申报和披露了?”
美国个人税对于纳税人的海外金融资产和企业股权的披露是非常细致的。在海外居住的美国税务居民,按照美国税务局的要求,如果夫妻双方年底的金融资产达到40万美元,或者年中任何时点达到60万美元,就需要进行披露。而对于美国以外的企业股权,如果超过10%的持股,就需要进行披露。披露从技术环节来看,是非常复杂,而且有技术含量的。故此,我们的美国个人税纳税人希望尽可能规避这些资产和股权的披露,想把它们转给其他人持有。
然而,其实美国税务局对这样的间接持有或者代持是有规定的,也就是说,如果美国税务居民实际持有这些金融资产或者股权,是要求进行披露的。故此,这样的转移从美国税法律的角度上,并不是规避的,此外,金融资产和股权在其他人名下持有,也容易出现潜在的法律纠纷。这样的转移需要慎重。
此外,金融资产放在别人名下,未来转移到自己的名下,有可能会导致赠与税问题,未来的税务成本可能会高。本来是自己的资产,不征税,但是转到别人名下,再打给自己,反而会有赠与税。或者未来转账是大笔金额入账,可能会触发银行或者税务局认为金钱来路不明的问题。这些都是美国个人税纳税人应当充分考虑的问题,
最近在报税季节非常繁忙,一方面是美国居民的税务申报,另外一方面是非美国居民的税务申报。而非美国居民的税务申报很大一部分是在美国购买房产的中国客户,他们没有美国身份,但是在美国投资了房产。在帮助这个客户申报的前期,好多人问我同一个问题:我在美国投资的房产所获得的房租,不申报行不行?
从专业会计师的角度来说,我觉得这个问题应当说答案一定是否定的-不行。但是由于问的客户比较多,我觉得有必要还是需要在博客里面说一说。美国税的申报,对于在美国境内有收入的人士来说,是一件必须要做的事情。任何收入的隐瞒和少报都是非常不对的事情。我们有些人士认为,税务局不会发现他们的房租交易,那么不报就算了。但是税务局如果查到,那么不仅会要求该人士补报,而且会有大量的罚款,非常得不偿失。
作为注册会计师,我觉得很多人士存在这样的想法的一个重要逻辑就是,房租不想被税务局征税。但是他们没有注意到,税务局的征税基础,并不是房租的毛收入,而是房租的净收入。
也就是,和房产出租产生相关费用都可以进行抵扣。例如房屋的修缮,房产税,房屋贷款利息等等,都是完全可以抵扣的,这些算进去之后,房租的净收入并不高,甚至净收入为负值,是不存在交税的。对于正常的居住房产,一般来说,房租的净收入都不会太高,交税也不会太多。为了一点税款而逃避申报义务,如果被税务局发现,是非常得不偿失的。而且,我觉得,广大在美国投资房产的人士意识到美国税务局课税基础的房租的净收入,那么就更应当打消是否报税的疑虑。
此外,作为美国税务局非美国居民税号(ITIN)指定代理,我也希望提醒广大在美国有房产投资的人士,不要等到卖房的最后一刻再去申请非美国居民税号(ITIN),
因为这会耽误房产的最终销售。ITIN的申请获得可以和报税一起进行,获得了ITIN之后,在未来卖房的时候就不会因为没有ITIN,交易无法进行。故此,从ITIN获取和未来房产销售角度来看,房租报税符合投资人士的利益。 |