作为
美国注册会计师,美国国税局指定代理人和美国国税局报税号码(ITIN)指定认证代理人,我接到了很多关于美国报税号码的咨询和电话,很多客户对报税号码的申请和使用不是很了解,在以前的博文中,我介绍过美国报税号码,在这篇博文,我再谈一谈ITIN号码的重要性。
美国非居民报税号码,英语叫Individual Taxpayer Identification Number (ITIN),
是美国税务局发给那些没有美国社会安全号码(SSN),但是需要报税的美国非居民人士。ITIN号码,帮助美国税务局确认交税者的身份,更好地进行个人税收管理。通常来说,申请ITIN号码,是在第一次报税时,和报税的1040NR表格一起进行提交,同时要提交个人护照原件。税务局审理完毕之后,会用平信将ITIN号码以及护照原件分别寄还。
ITIN是非常重要的号码,该号码和报税人每年的税表申报息息相关。对于非居民来说,因为在美国的收入需要被机构进行预扣。机构需要该ITIN号码,进行预扣,完成税务局要求的义务,故此ITIN号码的拥有对于很多非税务居民来说是非常重要的。如果不进行预扣,机构甚至会被税务局追款和罚款。故此机构在进行预扣的时候,要求非美国居民有ITIN。通常来说,机构会协助客户来进行ITIN的申请,会出具相应的文件,证明客户需要ITIN,这样便于机构完成预扣义务。但是我发现,由于ITIN毕竟在美国仍是小众的人群需要,有很多机构对ITIN的申请不是特别了解,所出具的信件也不专业,这在很大程度上导致了客户申请ITIN的失败。
故此,确保出具申请ITIN的信件的专业度,严格按照美国税务局的要求,是申请ITIN号码成功的很重要一个因素。
此外,现在大量的中国投资者在美国进行房产投资。在购买房产的时候,是不需要ITIN号码的。然而,在销售房产时,如果当时的身份仍然是非美国居民,是需要ITIN号码的,因为房产中介机构和律师要完成预扣,否则房产是不能够过户的。在工作中,我和助理会经常接到电话,要求我们申请ITIN的服务能办得快些,因为要马上卖房,时间等不起。这些投资者都是自从买房之后就没申请过ITIN的人士。不过,由于现在税务局处理ITIN申请的速度比较慢,加上平信邮寄,通常来说需要三个月左右。这也是中国投资者应当注意和了解的申请时间标准,以便于做出合理的安排。
此外,ITIN号码现在有效期为五年,五年过后需要重新申请。故此,非美国居民应当在号码有效期前确认号码的有效期时间,避免号码过期给自己报税和预扣带来的不利影响。 |