最近一段时间，是美国个人税报税的高峰季节，在结束了大多数美国个人税申报工作后，很多客户和未来希望移民美国的人士都希望我能谈一下在申报过程中应当注意什么样的事项。针对这个话题，我希望能够提醒广大客户或者未来移民美国的人士以下三点：

1.要尽可能地提前进行报税的安排。有的客户在进行美国税的申报时，已经接近了四月十五日的截止日期，但有发现自己的美国个人税报税材料没有整理完全。由于越接近四月十五日的正常报税日期，各个会计师事务所都越繁忙，甚至和客户交流的时间都很少。有的美国个人税报税客户如果情况比较复杂，希望会计师事务所提供服务，甚至都会被拒绝。故此，在美国个人税报税的过程中，一定尽可能要提前安排时间，这样能够比较好地进行美国个人税的申报工作。

2.对于美国个人税报税的材料方面，要文件收集完全。在我服务美国个人税报税客户的过程中，发现很多美国个人税报税的客户并非有意遗漏文件，而是没有一个计划来搜集到在美国个人税报税过程中需要的文件。例如，投资移民每年都会由项目方出具K1表格，在美国有投资的人士投资公司都会出具1099表格，这些都是美国个人税申报过程中非常重要的文件，而很多客户经我们多次提醒才将这些表格最终找到。事实上，这些表格是非常重要的美国个人税报税的文件，美国国税局（IRS）都是有这些信息记录在案的，如果客户不提供这样的文件，而且是有收入的，那么到国税局进行税表评估的过程中就会出现不利的情况。有的美国税客户因为没有报股票收入，遭受了国税局的高额罚款和滞纳金，这实际上非常得不偿失的。此外，如果客户长期在中国，那么在中国的缴税凭证也应当保留，这些凭证对于能够获得海外税收减免（Foreign Tax Credit）是非常重要的。

3.在美国个人税申报过程中，一定要注意各个税表之间的联系。美国个人税的申报义务相对比较多，而税表之间是有比较明确的因果关系的。例如，如果一个人在海外有银行利息收入，就意味着他在海外有存款。而海外有存款如果到一定额度，就要填写申报TD90.22.1表格或者8939表格。这些联系对于美国个人税申报来说是非常重要的，也是美国税纳税人士不应当忽略的一个内容。