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美国个人所得税申报:投资移民的投资收益不要忘记州税

作为美国注册会计师(CPA)和美国国税局指定代理人(IRS Enrolled Agent), 我现在很多客户都通过投资移民EB-5项目正在申请或者已经拿到了美国绿卡。我很高兴看到很多这杨的美国投资移民,已经具备了强烈的税务意识,每年都主动进行美国税的申报和缴纳,这帮助他们积累了良好的税务记录,也规避了美国的税务风险。不过作为美国注册会计师,我希望提醒这些纳税人的是,不要忘记美国州税的申报。

 

由于投资移民EB5是要求投资者投入五十万美元到一个项目中,当年该项目可能是会产生收益的。项目的投资收入每年以K1表的形式来通知投资移民的人士,该项目一年赚了或者亏了多少钱。由于该项目的有限合伙公司的运营是在美国某一州内,而某州又有州税,那么就该项目的收益就有了该州的源头收入。例如,有的投资者的项目是纽约酒店改造项目,有限合伙公司是在纽约运营,它所获得的收入就是纽约州的源头收入,纽约州是有州税的。故此,投资者既要申报美国联邦税也要申报美国州税。

 

在上面的案例中,可能有的EB5投资者说,我没有在纽约州居住,甚至没有在美国本土居住,我还要报纽约州的州税吗?答案是肯定的。因为这是纽约州的源头收入,必须申报美国纽约州的州税。如果不是纽约州的居民,也需要申报纽约州的非居民税,申报该收入。这一点是大量美国投资移民所忽视的美国个人税申报的内容和细节,也是很多美国绿卡人士虽然正常申报了联邦税,却几个月后收到某个州税务局发来的税务罚款,而不知道问题所在的背后原因。

 

虽然申报州税可能会麻烦一些,也会多出一些会计成本,但是申报州税是在美国的纳税人一项非常重要的必须要履行的义务。投资项目的K1表记录了投资者在该州的投资收益,投资移民需要按数字来如实来向项目所在州税务局进行申报,这对于美国投资移民来说是非常重要的工作。

编辑:北美财税网

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