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美国个人税申报:非美国居民需要用哪份报税表格?

作为美国注册会计师(AICPA)和美国国税局指定代理(EA), 我现在很多客户是美国的非居民,他们没有没有身份,仅仅在美国境内有收入,由于英语不好,他们自己在查阅相关美国个人税申报信息的时候,往往遇到很多的语言困难,加上美国税务局相关的技术性解释内容又非常多,这使他们非常不容易在这些美国个人税申报相关信息中获取非常准确的资料。其中一个关于美国个人税申报的问题,看上去非常简单,但却是很多非美国居民都经常问到的问题。在这里,我来简单的进行一下解释和回答。


美国税务局规定,美国个人税申报的两份主要的表格是1040和1040NR。1040是针对美国居民的,而1040NR是针对美国非居民的。一般来说,美国非居民在美国个人税申报的时候应当用1040NR表格进行申报,这才是正确的。这样的人群包括,在美国有房产投资的人士,在美国境内有有限合伙投资的人士和在美国境内有商业收入的人士等等。他们应当用1040NR表格来进行报税。


然而,有些非美国居民,虽然没有美国绿卡和美国公民身份,但是在过去三年在美国停留时间较长,超过了183天,具体来说,就是本报税年度的在美国的时间乘以1,上一年报税年度的在美国的时间乘以1/3,再上一年的报税年度在美国的报税时间乘以1/6,三部分时间加总如果超过了183天,那么就会被当成美国居民来对待进行美国个人税申报,用的表格是1040表格。例如,有些频繁去美国进行商务和在美国长期照顾子女的孩子的非美国居民人士,是很容易达到这样的时间限制的。故此,如果希望规避用1040表格进行报税,避免全球收入进行美国个人税申报,这些人士应当尽可能将在美国境内的时间降到该时间要求之下。


此外,值得注意的是,有的非美国居民,虽然在一个年度的前期不是美国居民,但是在年中获得了美国绿卡(无论是正式绿卡还是两年有条件的绿卡),其实应当在年底的时候用1040表格申报,而不是1040NR表格进行申报。这一点是很多年中获得美国绿卡,特别是接近年底期间获得美国绿卡的人士经常搞错的一个事项。这一点也是第一次获得美国绿卡的人士值得注意的事项。

编辑:北美财税网

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